С 1 января 2026 года в Евросоюзе вступает в силу директива DAC8, имплементирующая Crypto-Asset Reporting Framework (CARF).

CARF — это новый стандарт отчетности, разработанный по инициативе G20. Он расширяет действующий стандарт автоматического обмена информацией (Common Reporting Standard, CRS) на криптовалютный сектор.

Криптобиржи, брокеров и кастодиальные кошельки будут обязаны отчитываться о транзакциях пользователей: обменах криптовалюты на фиат, сделках между криптоактивами и переводах.

Информация будет автоматически передаваться налоговым органам стран, резидентами которых являются клиенты.

Происходит логичное продолжение борьбы с уклонением от уплаты налогов. Если раньше налоговые органы могли отслеживать банковские счета за рубежом благодаря системе отчётности CRS, то теперь аналогичный механизм распространяется на криптовалюты.

Для добросовестных пользователей это ничего не меняет, а вот эпоха «серых зон» в криптоиндустрии постепенно подходит к концу.

Под действие CARF попадают все юридические и физические лица, оказываюшие услуги по обмену криптоактивов:

централизованные биржи;
криптоброкеры;
кастодиальные кошельки;
операторы торговых платформ;
отдельные DeFi-операторы при наличии контроля над протоколом.

Провайдеры обязаны собирать информацию о налоговом резидентстве клиентов и передавать данные о транзакциях в соответствующие органы своей юрисдикции. Затем информация автоматически направляется в страны, резидентами которых являются пользователи. Сроки внедрения варьируются в зависимости от региона. В ЕС с 1 января 2026 года криптобиржи начнут собирать информацию, а первый обмен данными между налоговыми органами запланирован на 2027 год. Сингапур и ряд стран Азиатско-Тихоокеанского региона выбрали более осторожный подход: внедрение отложено до 2027 года с первым обменом в 2028 году.

Как DAC8 повлияет на частных инвесторов

Важно понимать: DAC8 не вводит прямые новые налоги для инвесторов — она не изменяет ставки налогов. Однако она делает налоговые данные намного более прозрачными для налоговых органов, особенно в области криптоактивов.

📌 Основные изменения для частных инвесторов

Поставщики криптовалютных услуг (биржи, брокеры, кошельки, биржевые платформы) обязаны с 2026 года собирать и передавать налоговым органам ЕС:

• данные о пользователях (имя, адрес, налоговый номер);
• сведения о транзакциях (покупки, продажи, переводы, доходы от операций).

Это означает, что налоговые органы будут знать о вашей активности с криптой автоматически — даже если вы не сообщаете это сами. Даже частные сделки через платформы с KYC (проверка личности) будут переданы налоговикам. Это значительно улучшает возможность налоговых служб обнаруживать доходы, которые ранее могли оставаться “в тени”.

Сбор данных начнётся с 1 января 2026, а первая волна обмена информацией между странами ожидается к 30 сентября 2027 года (за результаты 2026 года). Хотя акцент DAC8 — на криптоактивах, директива также дополняет общие правила ЕС по обмену информацией о крупных налоговых соглашениях и некоторых трансграничных операциях.

Как это будет работать в Латвии

Латвия уже начала транспонировать DAC8 в национальное законодательство — главным образом через изменения в Законе о налогах и сборах, которые должны быть применены с 1 января 2026 года.

1) Новые правила отчётности:
Поставщики услуг с криптовалютами в Латвии обязаны:

• собирать информацию о клиентах и транзакциях;
• передавать эти данные Государственной налоговой службе (SRS);
• SRS будет обмениваться информацией с налоговыми службами других стран ЕС.

2) Реализация CARF (стандарт ОЭСР):
DAC8 включает рамки отчётности CARF (Crypto-Asset Reporting Framework), согласованные на международном уровне — и Латвия уже ввела их в национальную систему.

3) Штрафы и санкции:
За нарушение обязательств по отчетности предусмотрены штрафы до примерно €14 000 для поставщиков услуг (платформы), если они не соблюдают требования.

4) Роль регуляторов:
Банк Латвии контролирует лицензирование криптоплатформ, а SRS — налоговую отчетность. Новые правила направлены на повышение прозрачности и соответствия международным стандартам.

🧠 Итоги для частного инвестора

Вопрос	DAC8 — что меняется?
Нужно ли платить новый налог?	❌ Нет — но может быть больше данных для подтверждения доходов
Будут ли мои операции видны налоговикам?	✅ Да, если они проходят через поставщика услуг
Данные будут передаваться автоматически?	✅ Да, между странами ЕС
Самостоятельные сделки «за пределами платформ»?	📌 Если они не проходят через отчётные платформы, DAC8 напрямую их не покрывает (но косвенно всё равно может быть информация через вход/выход средств)