Город с населением почти 8,5 миллионов человек, в Нью-Йорке больше миллиардеров, чем где-либо еще в мире: 123, по данным Forbes, по сравнению с 78, пару годами назад. В 2022 году около 33 600 его жителей сообщили о доходах, превышающих 1 миллион долларов; несколько тысяч заработали более 10 миллионов долларов. С приходом нового мэра им придётся делиться доходами с обществом в большей степени.
Нью-Йорк — город с наибольшим количеством миллиардеров в мире. В 2022 году около 33 600 его жителей заработали более 1 миллиона долларов, а несколько тысяч — более 10 миллионов. Для налогоплательщика это настоящий вызов: решение аудитора о том, кто должен платить налоги Нью-Йорку, может быть субъективным. Богатые нью-йоркцы, размышляющие о бегстве из города после избрания Зохрана Мамдани мэром, должны знать: налоговые аудиторы штата подготовят список проникающих вопросов, каждый из которых чуть навязчивее предыдущего:
Где вы проводили праздники? Где останавливались после возвращения из зарубежной поездки? Где прах вашей собаки? Где ваш участок для захоронения?
Чтобы избежать высоких подоходных налогов штата и города Нью-Йорка — которые могут достигать почти 15 процентов, это самая высокая комбинированная ставка в США, — недостаточно просто подать заявление об изменении адреса или провести более 183 дней в году в другом штате. Это распространенное заблуждение. Нужно действительно переехать — и сделать гораздо больше.
Даже в этом случае высокооплачиваемый человек, подающий декларацию с нового адреса, может привлечь внимание аудиторов. Один неверный шаг — и защита от аудита рухнет или станет куда сложнее. Так произошло с богатым мужчиной, который переехал во Флориду, но вернулся в Нью-Йорк порыбачить на мушку. Желая сэкономить на лицензии (сейчас она стоит 50 долларов для нерезидентов и 25 для резидентов), он отметил, что является резидентом Нью-Йорка.
«У аудитора всего один вопрос: вы лгали тогда или лжете сейчас?» — говорит Марк С. Кляйн, налоговый адвокат из фирмы Hodgson Russ, представлявший этого клиента. (Он выиграл дело, но юридические расходы превысили сэкономленную сумму.) «Я бы сказал, это очень плохой способ начать аудит».
Десятилетиями в Нью-Йорке эксперты, бизнес-лидеры и сверхбогатые предупреждали о надвигающемся исходе самых богатых жителей — якобы из-за прогрессивной политики города или предложений о повышении налогов. Этот рефрен возродился с успехом господина Мамдани. Его обещание «налога на богатых» — 2-процентный подоходный налог для тех, кто зарабатывает более 1 миллиона долларов в год, — помогло ему победить с наибольшим количеством голосов на выборах мэра Нью-Йорка за 60 лет.
В городе с населением почти 8,5 миллиона человек больше миллиардеров, чем где-либо: 123 по данным Forbes, против 78 десять лет назад. В 2022 году около 33 600 жителей сообщили о доходах свыше 1 миллиона долларов, несколько тысяч — свыше 10 миллионов. На таких уровнях налоги штата и города могут достигать сотен тысяч долларов и больше.
Миллионеры коллективно заплатили 5,4 миллиарда долларов городских подоходных налогов в 2022 году.
Но угрожать уходом — одно, а уйти на самом деле — совсем другое. По словам налоговых адвокатов и финансовых планировщиков, консультирующих элиту города, многие богатые ньюйоркцы, желающие избежать налогов путем переезда, не готовы на те жертвы, которые требуются для прохождения аудита. Их жизни тесно переплетены с городом: здесь сети семьи, друзей, медицинского обслуживания и социальных мероприятий. Эти связи придется резко сократить или разорвать. Переезд нарушит не только их жизнь, но и жизнь родных, включая детей, которых нужно перевести в новые школы.
Кеннет Т. Земски, налоговый адвокат, среди клиентов которого была Марта Стюарт, рассказывает: за десятилетия практики из каждых 10 человек, интересующихся уходом из Нью-Йорка, лишь один действительно это делает.
Требования слишком жесткие для тех, кто думал, что хватит просто проводить больше времени во втором доме за городом.
«Они возражают: „Я не хочу всего этого. Как минимум нужно сделать, чтобы разорвать связи?“» — говорит он. «Если вы мыслите так, то, скорее всего, не сделаете достаточно».
«Недостаточно» — это беда, когда приходит письмо от Департамента налогообложения и финансов штата. С 600 аудиторами департамент особенно агрессивен и тщателен, отмечают Земски и другие эксперты. Аудиторы требуют горы данных: записи мобильных, чеки кредиток, журналы дорожных сборов, дневники — все, что подтвердит или опровергнет смену резидентства.
«Один клиент спросил меня: „Что это, сталинская Россия?“» — вспоминает Земски. «Да, в налоговых делах вы виновны, пока не докажете обратное».
Представитель департамента, собирающего налоги штата и города, отказался обсуждать подход к аудитам или пороги доходов для проверок.
Но адвокаты и бухгалтеры уверяют: аудит почти неизбежен для бывшего ньюйоркца с доходом свыше 1 миллиона долларов, заявившего о переезде. При 10 миллионах — 100 процентов. За пять лет до 2024 года аудиторы вернули 13,8 миллиарда долларов неуплаченных налогов, включая подоходные и с продаж.
Тимоти П. Нунан, курирующий подразделение по налоговому резидентству в Hodgson Russ, говорит: его команда помогла переехать около 500 богатым ньюйоркцам с начала пандемии, многих мотивировала удаленная работа.
Запросы выросли после победы Мамдани на праймериз Демпартии в июне. Один звонивший спросил, можно ли избежать городских налогов, переехав в загородный дом в северной части штата, сохранив жилье в городе.
После объяснения правил человек решил остаться. Это типично, отмечает Нунан.
«Один клиент сказал: „Чтобы переехать во Флориду, мне правда нужно переехать во Флориду?“» — вспоминает он.
Вызов для налогоплательщика — субъективность решения аудитора. Настоящий дом определяется не местоположением, а намерением: хотел ли человек создать новый дом elsewhere?
Если дом там, где сердце, то где сердце этого человека?
Аудиторы изучают дом, работу, времяпровождение, семейные связи. Если новый дом дешевле и меньше нью-йоркского — красный флаг. То же с работой в нью-йоркской компании.
Есть тест «близких и дорогих»: если у вас 15 минут на сбор ценностей, что возьмете и где они?
Для Грегори Р. Блатта этот тест спас дело.
В 2009 году Блатт стал CEO Match.com в Далласе (дочка нью-йоркской фирмы, где он работал). Он арендовал квартиру в Техасе, ездил между штатами.
Два года он подавал декларации как нерезидент Нью-Йорка.
Вскоре после возвращения в 2011 году пришло письмо: аудит деклараций 2009–2010 годов. Расследование длилось два года, счет — 430 тысяч долларов.
Блатт обжаловал, и через четыре года судья ruled в его пользу, сославшись на то, что он взял собаку — смесь итальянской борзой Тельму — в Даллас.
«Собака истца — его близкий и дорогой предмет, отражающий смену домицилия», — написал судья.
В интервью Блатт сказал: «Некоторые переезжают ради налогов, и они подходят методично. Я же получил работу и подумал, что все просто».
Другой тест — Статутный тест резидентства: если сохраняете постоянное жилье в Нью-Йорке и проводите там более полугода, вы резидент и платите налоги. (Кляйн советует приложения для отслеживания дней.)
Из-за ловушек Кори Л. Розенталь, бухгалтер и адвокат из CohnReznick, начинает разговоры с 28-пунктного чек-листа.
В него входят: новая права, регистрация избирателя, пересылка почты. Но и редкие: смена адреса на чипе питомца, обновление планов захоронения, новые врачи, клубы за пределами штата.
Розенталь говорит: многие остаются из-за супруга, не желающего менять образ жизни. Другие идут на компромисс: один партнер в Нью-Йорке, основной кормилец — в другом штате, отдельные декларации. «Я защищал такие дела успешно, — говорит он. — Все праздники во Флориде, все дни рождения во Флориде».
